Регистрация по Закону о защите проституток завершена, свидетельство о регистрации лежит в кошельке – и тем не менее не хватает самого важного компонента самостоятельности. Ибо тот, кто в Schleswig-Holstein зарабатывает на сексуальных услугах, после регистрации в Государственном ведомстве в Нойминстере видел только одно из двух учреждений. Второе, налоговая служба, само по себе не объявляется – и социальное страхование уж тем более.
Именно здесь кроется недопонимание, которое обходится многим сексработницам дорого: регистрация по закону ProstSchG никак не связана с налогами и социальным страхованием. Это обязательство надзорного органа, а не налоговое обязательство. Эта статья объясняет, как на самом деле работают налоги и социальное страхование для сексработниц в Schleswig-Holstein – и почему этот край выбирает для этого заметно собственный путь.
Две регистрации, два учреждения – не путайте
В Schleswig-Holstein за регистрацию по Закону о защите проституток и обязательное консультирование по вопросам здоровья отвечает Государственное ведомство по охране труда, социальным вопросам и здравоохранению (LASG) в Нойминстере. Эта регистрация бесплатна. Но что она не делает: она не регистрирует вас в налоговой службе и не устраивает никаких социальных страховок.
Для налогов вам нужна вторая, совершенно отдельная регистрация – „Анкета для налогового учета“ в налоговой службе, ответственной за ваше место жительства или место деятельности. Только через неё вы получаете номер налогоплательщика, под которым объявляете свои доходы. Те, кто работает не по найму, обязаны пройти эту регистрацию, как только начинают деятельность – независимо от того, возникнут ли вообще налоговые обязательства.
Основные моменты для начала:
- LASG Neumünster = регистрация по ProstSchG + консультирование по здоровью (бесплатно).
- Налоговая служба = налоговый учет, номер налогоплательщика, годовые декларации.
- Медицинское, пенсионное, страхование по уходу = ваше собственное дело, которым никто автоматически не занимается.
Почему Schleswig-Holstein не знает процедуру Дюссельдорфа
Тот, кто информируется по всей Германии о налогообложении сексуальных услуг, почти неизбежно наталкивается на процедуру Дюссельдорфа. При этом сексработница через оператора заведения платит фиксированную дневную сумму – в зависимости от земли и муниципалитета, обычно от 5 до 30 евро в день – в качестве авансового платежа по собственному налогу в налоговую службу. Сумма требуется и тогда, когда в этот день ничего не было заработано. В городах, таких как Берлин, или в частях Северного Рейна-Вестфалии, это живая практика.
В Schleswig-Holstein эта модель не применяется. Земля входит в так называемый Северонемецкий союз – вместе с Гамбургом, Бременом, Нижней Саксонией и Мекленбургом-Передней Поммернией. Эти пять земель сознательно отказались от дневной фиксированной суммы и вместо этого разработали концепцию, которая охватывает сексработниц через обычную налоговую процедуру – так же, как и любая другая самостоятельная предпринимательница.
Это имеет для вас конкретные последствия:
- Без дневного фиксированного платежа. Вы платите не фиксированную сумму в день, а налог на фактическую прибыль.
- Вы платите только то, что остается. Деловые расходы – аренда комнаты, рабочие материалы, расходы на проезд, реклама, доля счета за телефон – уменьшают вашу прибыль и, таким образом, налог.
- Больше личной ответственности. Без „автоматического“ учета через оператора вы сами должны вести книги, копить резервы и соблюдать сроки.
Северогерманский путь, таким образом, справедливее для всех, кто мало зарабатывает или работает нерегулярно – но требует дисциплины. Никто не снимает налог заранее; вы сами отвечаете за то, что в конце года будет достаточно денег для налоговой службы.
Какие налоги применяются в Schleswig-Holstein
Подоходный налог
Самостоятельная сексуальная деятельность рассматривается в налоговом смысле как коммерческое предприятие. Федеральный финансовый суд явно отказался от своего многолетнего противоположного мнения: если вы предлагаете услуги неопределённому кругу клиентов, вы участвуете в общем экономическом обороте и получаете, таким образом, доход от коммерческой деятельности согласно § 15 Закона о подоходном налоге. На практике это означает: вы определяете вашу прибыль, как правило, путем расчёта превышения доходов над расходами (доходы минус деловые расходы) и облагаете налогом эту прибыль.
Подоходный налог является прогрессивным: он растет с доходом до максимальной ставки 45 процентов. Важен базовый необлагаемый доход – в 2025 году он составлял около 12 096 евро и ежегодно повышается. До этого размера налогооблагаемый доход остается свободным от налогов. Те, кто находится ниже этого, не платят подоходный налог – но все же должны объявить прибыль.
Налог на коммерческое предприятие
Поскольку самостоятельная сексуальная деятельность классифицируется как коммерческое предприятие, она в принципе подлежит налогу на коммерческое предприятие. Для большинства индивидуальных предпринимательниц это не повод для паники, поскольку существует льгота в размере 24 500 евро коммерческого дохода. Те, кто остается ниже этого, не платят налог на коммерческое предприятие.
Если прибыль выше, размер зависит от ставки коммерческого налога соответствующей муниципии – и она различается в Schleswig-Holstein от места к месту. В Киле и Любеке в 2025 году она составляла соответственно 450 процентов; меньшие общины иногда ниже. Решающим является место, где находится ваше место деятельности. Утешение: уплаченный налог на коммерческое предприятие в значительной степени зачитывается на подоходный налог согласно § 35 EStG, поэтому при обычных в Schleswig-Holstein ставках обычно остаётся только небольшое остаточное бремя.
Налог на добавленную стоимость и малое предприятие
Сексуальные услуги в принципе подлежат налогу на добавленную стоимость в размере 19 процентов. Однако для многих сексработниц применяется режим малого предприятия согласно § 19 UStG – и он был значительно повышен с 1 января 2025 года:
- Оборот в предыдущем году максимум 25 000 евро (нетто), и
- Оборот в текущем году предположительно максимум 100 000 евро.
Если вы придерживаетесь этих лимитов, вы не показываете налог на добавленную стоимость и не уплачиваете его. Это значительно упрощает бухгалтерию и практически удобно для дискретных наличных платежей в повседневной жизни. Цена: вы, в свою очередь, не можете требовать входящий налог из собственных расходов. Кто планирует большие инвестиции, должен рассчитать, выгоден ли добровольный отказ от режима малого предприятия. Если оборот превышает лимиты, вы становитесь регулярно обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость – тогда требуются ежемесячные или ежеквартальные авансовые уведомления.
Социальное страхование – реальный пробел
При налогах ситуация четко регулируется. При социальном страховании начинается часть, которую многие недооценивают – и которая решает будущее.
Медицинское страхование: обязательно, но организовать самостоятельно
В Германии действует обязательное медицинское страхование – и для самостоятельно занятых лиц. Как самостоятельная сексработница, вы, однако, не автоматически застрахованы где-либо. Вы должны сами позаботиться о добровольном государственном или частном медицинском страховании. Взносы в государственной кассе зависят от дохода, однако существует минимальный взнос, требуемый даже при низком доходе. Те, кто работает без медицинского страхования, не только рискуют высокими затратами в случае болезни, но и накапливают задолженность по взносам.
Пенсионное страхование: добровольно – и именно это риск
В отличие от наемных работников самостоятельно занятые сексработницы не подлежат обязательному пенсионному страхованию. Звучит сначала облегчающе, но это самая большая ловушка отрасли: кто не платит, тот не накапливает пенсию. Бедность в старости – реальный сценарий в профессии, требующей физических сил и редко выполняемой до 67 лет.
Есть способы обеспечить себя:
- Добровольные взносы в государственное пенсионное страхование. Вы можете выбрать размер в рамках границ и таким образом накапливать или сохранять права.
- Пенсия Рюруп (базовая пенсия) как частная, государственно поддерживаемая альтернатива для самостоятельно занятых.
- Налоговое преимущество: С 2023 года взносы в государственное пенсионное страхование и в базовую пенсию полностью вычитаются как расходы на обеспечение старости. Таким образом, забота о будущем одновременно снижает налоговое бремя.
Решающий момент: эта забота происходит только, если вы активно её организуете. Никто вас не напомнит.
Те, кто работают по найму, автоматически защищены
Модель занятости делает важное различие. Те, кто работает в заведении на основе найма – с подлинным трудовым договором, подчинением указаниям и встроенностью в фиксированные процессы – регулярно подлежат социальному страхованию: медицинское, пенсионное, страхование по уходу и страхование по безработице затем автоматически действуют, и работодатель несет свою долю. На практике самостоятельная деятельность в сексиндустрии – норма, трудовые отношения – исключение – но для социальной защиты это гораздо более комфортная модель.
Как практически действовать в Schleswig-Holstein
Примерный порядок для начала – и для всех, кто хочет навести порядок в своем положении:
- Зарегистрироваться по ProstSchG в LASG Neumünster (записаться по контактному адресу земли) и пройти консультирование по здоровью. Бесплатно.
- Налоговый учет: Заполнить анкету для налогового учета в компетентной налоговой службе и запросить номер налогоплательщика.
- Проверить режим малого предприятия и выбрать подходящий вариант в анкете.
- Уточнить медицинское страхование – государственное добровольное или частное, но не совсем без него.
- Организовать обеспечение старости – добровольные пенсионные взносы или Рюруп, даже если небольшие суммы.
- Документировать доходы и расходы – собирать квитанции, копить резервы для налогов (общее правило – фиксированный процент каждого дохода на отдельный счет).
Цифры и классификация
По всей Германии в конце 2024 года было зарегистрировано около 32 300 сексработниц и сексработников – прирост на 5,3 процента по сравнению с 2023 годом (30 600), но по-прежнему значительно ниже доковидного уровня 40 400 (конец 2019). Эти цифры Федерального статистического ведомства могут быть разбиты по землям; точные цифры для Schleswig-Holstein публикует Destatis в своей таблице по землям. Для убедительных региональных цифр и текущей административной практики LASG Neumünster – правильный контакт.
Менее важна статистика, чем основная схема, стоящая за ней: регистрация по ProstSchG охватывает только часть работающих – и о их налоговой и социальной защите она вообще ничего не говорит. Ровно этот пробел вы закрываете только сами.
Заключение
Schleswig-Holstein облегчает сексработницам по налогам в одном пункте по сравнению со многими другими землями: вместо жесткой дневной фиксированной суммы по процедуре Дюссельдорфа применяется обычное налогообложение на фактическую прибыль – с деловыми расходами, льготами и щедрым лимитом для малых предприятий. Цена – личная ответственность: вы сами регистрируетесь в налоговой службе, ведете книги и копите резервы.
Больший вызов – социальное страхование. Медицинское страхование обязательно, но вы должны организовать его сами; пенсионное страхование добровольно – и кто его игнорирует, рискует бедностью в старости. Кто разберется в обоих вовремя, превратит запутанную тему в твёрдую профессиональную основу.
Эта статья не заменяет индивидуальную консультацию. Для вашей конкретной ситуации компетентная налоговая служба, Немецкое пенсионное страхование, ваша страховая касса и консультант по налогам, специализирующийся на самостоятельно занятых лицах, являются обязательными контактами. Для всего, что касается регистрации по ProstSchG, помогает LASG Neumünster. Используйте эти контакты – они консультируют конфиденциально, и первый вопрос ничего не стоит.