В кантоне Швиц нет закона о сексуальных услугах. Нет кантонального реестра, нет лицензии с твоим именем, нет учреждения, которое подтверждало бы, что ты имеешь право работать здесь как сексработница или сексработник. Тот, кто видит в этом свободу действий, путает два понятия: то, что никто не разрешает твою деятельность, не означает, что никто её не учитывает.
Две инстанции делают это весьма конкретно. Одна — это компенсационная касса, которая определяет твой статус взносов и отправляет тебе счета, прежде чем ты узнаешь, как пойдет год. Другая — кантональное налоговое управление, которое облагает налогом твой доход — и затем по закону сообщает об этом компенсационной кассе. Обе инстанции не интересуются названием твоей услуги. Обе интересуются, самостоятельно ли ты работаешь, сколько у тебя доходов и можешь ли ты это доказать.
Поэтому данная статья рассматривает не сторону лицензирования, а сторону взносов: АВС, семейные пособия, налоговые ставки, сроки, НДС, налог у источника — и вопрос о том, какое учреждение кантона Швиц фактически отвечает за каждый из этих пунктов.
Лицензия не знает твоей профессии, список распределения выдает её всё равно
В кантоне Швиц лицензированию подлежит не сама сексработа, а окружающие её аспекты: использование недвижимого имущества согласно законам об организации пространства и строительству и, если там отпускаются напитки, операционная лицензия согласно закону о ресторанном деле. Ответственны муниципальный или районный совет, а не кантон. Как это соседство функционирует, подробно описано в другом месте — от операционной лицензии согласно закону о ресторанном деле до публичного вывешивания строительного заявления и процедуры возражения.
Интересна деталь, которая на практике часто упускается: когда выдается операционная лицензия на ресторанное дело, её копия отправляется на фиксированный список учреждений — в кантональную полицию, в управление труда (надзор за торговлей), в лабораторию кантонов-основателей и ответственному инспектору по контролю пищевых продуктов, в пожарную полицию при управлении по делам обороны, пожарной безопасности и гражданской защиты — и в кантональное налоговое управление, отдел налога у источника.
Таким образом, первый налоговый контакт государства с эротическим заведением осуществляется не через добровольно поданное уведомление, а через список распределения. И это попадает в отдел, который интересуется только одним: работают ли в заведении иностранные граждане в качестве сотрудников. Именно здесь пути заведения и самостоятельно занятых лиц расходятся — об этом ниже.
Твой статус определяет компенсационная касса, а не ты
В законодательстве о социальном страховании самостоятельность — это не самоопределение, а констатация факта. Компенсационная касса оценивает статус взносов в каждом отдельном случае и, что часто удивляет, для каждой трудовой деятельности отдельно: ты можешь считаться самостоятельно занятой для части твоих доходов и наемным работником для другой части. Проверяется хозяйственная картина — собственное выступление, собственная инфраструктура, собственный риск предпринимателя, зависимость от одного заказчика.
Отвечает за это СВА Швиц, бывшая компенсационная касса Швиц, публично-правовое учреждение в ведомстве внутренних дел: Rubiswilstrasse 8, Postfach 53, 6431 Schwyz. Старый адрес продолжает существовать в адресе электронной почты — запросы направляются на [email protected], и форма регистрации для самостоятельно занятых находится на веб-сайте СВА. Тот, кто состоит при кассе профессионального союза, рассчитывается там; без членства в союзе кантональная касса — это адрес.
Что приходится на 2026 год
Касса устанавливает на основе твоих данных авансовые взносы — предварительные взносы на ожидаемый чистый доход текущего года. Окончательный расчет проводится, когда поступает налоговая оценка. Для 2026 года для самостоятельно занятых действуют следующие значения:
| Чистый доход | Взнос АВС/ИВ/ЕО 2026 |
|---|---|
| очень низкий или убыток | Минимальный взнос 530 франков в год |
| до примерно 17’600 франков | снижающаяся шкала с 5.371 % |
| от 60’500 франков | полная ставка 10.0 % |
К этому добавляется надбавка на административные расходы кассы в размере не более 5 процентов от взносов. Минимальный взнос — это пункт, на котором многие спотыкаются: он взимается даже в плохом году. Те, кто не платит никаких взносов, не имеют пробела в малых взносах, а имеют пробел на счете АВС — со следствиями для пенсии и права на страховку по инвалидности, которые станут видны десятилетия спустя.
Семейные пособия
Самостоятельно занятые в кантоне Швиц подключены к кассе семейных пособий и имеют право на пособия. Согласно обзорам взносов на 2026 год, ставка СВП Швица для самостоятельно занятых остается неизменной на уровне 1.30 процента облагаемого налогом дохода — ставка, применимая к тебе, будет подтверждена СВА Швиц. В кантоне Швиц выплачивается 230 франков в месяц на ребенка до 16-летия и 280 франков в качестве пособия на обучение до завершения обучения, но не более чем до 25 лет; с 1 августа 2020 года пособие на обучение может начинаться уже с 15 лет, если ребенок получает послеобязательное обучение. Это деньги, которые приходят не автоматически — требуется заявление.
Граница в 2’500 франков, которая не является уровнем
Тот, кто занимается сексработой только как побочной деятельностью, сталкивается со специальным правилом: если чистый доход от самостоятельной побочной деятельности не превышает 2’500 франков в год, взносы взимаются только по требованию. Важно, как работает эта граница — это не вычет. При 3’000 франков расчет проводится не на 500, а на 3’000. И освобождение действует только в том случае, если рядом существует основная занятость, облагаемая взносами.
Налоговая декларация одновременно является уведомлением в АВС
Механизм, который связывает обе инстанции, содержится в постановлении об АВС: налоговые органы определяют доход от самостоятельной трудовой деятельности и собственный капитал, инвестированный в предприятие, в соответствии с налоговыми принципами и сообщают результат компенсационной кассе (ст. 23 п. 1 и ст. 27 п. 2 постановления об АВС). Это уведомление в принципе обязательно для кассы; окончательные взносы основаны на оценке федерального подоходного налога.
На практике это означает: нет двух истин. То, что ты деклараируешь в налоговой декларации, становится основой для расчета твоих взносов в социальное страховое — и наоборот, заниженная декларация позже обернется низкой пенсией. Но это также означает, что ты не должен считать дважды: чистая калькуляция служит обоим процедурам.
Четыре уровня, одна налоговая ставка — и доля муниципалитета, которая увеличивается более чем в три раза
Швиц имеет не три уровня налогообложения, а четыре. Налог на доход и имущество взимается для кантона, района, муниципалитета и приходской общины; тот, кто считает только федеральный, кантональный и муниципальный уровни, считает неправильно в кантоне Швиц. На простой налог применяется общая налоговая ставка, которая складывается из этих компонентов.
| Уровень | Положение 2026 |
|---|---|
| Кантон | 110 % для физических лиц (снижено советом кантона в декабре 2025 с 115 %), 150 % для юридических лиц |
| Район | в зависимости от района; кантон имеет шесть районов, три из них являются единых районами |
| Муниципалитет | от 50 % (Фрайенбах, Вольерау) до 160 % (Иллгау, Штайнен) |
| Приходская община | только при принадлежности к конфессии |
Доля муниципалитета колеблется более чем в три раза. Поскольку кантон, район и церковь добавляются, разница в общей нагрузке меньше, чем это соотношение — но остается значительной. Точную общую налоговую ставку твоего муниципалитета ты найдешь в таблице налоговых ставок 2026 года кантонального налогового управления; она показывает значения с налогом на церковь и без него.
Здесь решающее значение имеет налоговое место жительства, а не место работы. Тот, кто живет в Вольерау и работает в салоне во внутренней части кантона, в принципе облагается налогом по месту жительства; только собственное заведение в другом муниципалитете приводит к разделению налогов. Как это разделение выглядит в твоем случае, уточнит налоговое управление — и лучше заранее, чем при возражении.
Сроки, рассрочки, проценты
Налоговая декларация должна быть подана к 31 марта. Продление срока должно быть запрошено до конца марта; если оно предоставляется, оно обычно действует до 31 декабря 2026 года для налогового периода 2025 — заявления подаются онлайн через портал сроков кантона. Процентные ставки по задержкам, компенсациям и авансовым платежам устанавливает правительственный совет; они публикуются в официальном листе, и текущие значения указаны в таблице 90.12 швицкой налоговой книги. Тот, кто считает здесь цифры из Цуга или Берна, считает с чужими ставками — проверка стоит того, потому что добровольный авансовый платеж в зависимости от ставки приносит больше, чем деньги на счете.
Вести записи ты должен всегда, бухгалтерию не обязательно — кассовую книгу уже
Комерческая бухгалтерия требуется только при регистрации в торговом реестре. До оборота 500’000 франков достаточно сводной записи: состояние имущества, доходы и расходы, частные снятия и частные взносы. Тот, кто занимается самостоятельной деятельностью, должен составить отчет за каждый календарный год и приложить к налоговой декларации либо подписанный годовой отчет, либо эти расчеты.
Один пункт касается эротической индустрии напрямую: при наличных платежах — налоговая практика называет рестораны, парикмахерские, киоски — органы требуют кассовую книгу, которая ведется ежедневно и служит доказательством. Сексработа — это наличная деятельность. Рукописный журнал с датой, дневными доходами и наличными расходами, непрерывно и без пропусков, поэтому — это не формальность, а единственное основание, на которое ты можешь возразить оценке органов. При отсутствии записей проводится оценка — по опытным данным, и они редко выходят в твою пользу.
НДС спрашивает, кто выступает публично
Ты становишься плательщиком НДС с оборота 100’000 франков из облагаемых операций в год; стандартная ставка составляет 8.1 процента, и регистрация происходит в Федеральном налоговом управлении, а не в кантоне. Тот, кто достигает этого предела или может его превысить, должен зарегистрироваться сам.
Здесь решающий предварительный вопрос — кто вообще считается поставщиком услуг. Облагаемым налогом является тот, кто ведет предприятие и выступает под собственным именем публично (ст. 10 закона об НДС). Именно это много определяет при работе салона: если салон представляет себя в интернете, на двери и по телефону как поставщик пакета услуг, это указывает на то, что он должен облагать налогом свои доходы. Если ты рекламируешь себя под собственным именем, имеешь собственные цены, собственных клиентов и только арендуешь помещение и инфраструктуру, ты — предпринимательница — со своим собственным лимитом оборота. Это распределение — не вопрос вкуса, а вопрос факта, который измеряется по выступлению и организации. Тот, кто хочет упростить расчеты, проверит метод сальдо налоговой ставки (возможно до 5.024 миллиона франков оборота и 108’000 франков налога в год) или годовой расчет, который с 2026 года открыт до оборота 5’005’000 франков и требует заявления до конца февраля.
Налог у источника: строка в списке распределения, которая тебя, возможно, не касается
Налог у источника охватывает иностранных наемных работников без разрешения на проживание — краткосрочных проживающих с разрешением L, лиц в процедуре уведомления до 90 дней, разрешения на 120 дней — а также лиц без налогового места жительства в Швейцарии. Работодатель вычитает его из зарплаты и передает его в кантональное налоговое управление; с 1 января 2026 года в кантоне Швиц действуют новые тарифы.Самозанятые не подлежат этому. Они декларируют свой доход и подлежат налогообложению. Вот почему копия разрешения на деятельность в отдел налога у источника неприятна для многих предприятий: она неявно задаёт вопрос, работает ли в заведении кто-то, кто официально зарегистрирован как самозанятый. Для тебя как работающего это означает обратное: если предприятие устанавливает тебе цены, рабочее время и клиентов, но при этом относится к тебе как к самозанятому, это не только вопрос AHV. Это также налоговый вопрос, и это могло уже давно привлечь внимание.
Тем, кто работает в кантоне всего несколько недель, нужно обратиться к описанию процедуры регистрации для вновь прибывших – важно при этом разобраться с распределением компетенций, которое часто путают: процедура регистрации для трудовой деятельности до 90 дней в кантоне Швиц проходит через Управление труда и федеральную платформу EasyGov, разрешения на проживание и работу – через Управление миграции. Командированные работники и самозанятые поставщики услуг из стран ЕС/ЕАСТ регистрируются не позднее чем за восемь дней до начала работы. И с момента трёх месяцев непрерывного законного проживания становится обязательной страховка от болезни.
Что кантон не финансирует – и какова стоимость
Во всём, что связано с налогами и взносами, в кантоне Швиц ты остаёшься один. Правительство кантона в 2025 году ясно высказалось: внимание должно быть сосредоточено на здравоохранении; финансовую или правовую консультацию только для секс-работников оно отклонило, и Кантональный совет проголосовал за отклонение 75 голосами против 18. Обоснование и последствия разобраны в статье о отклонении постулата.
К тому же есть пробел, который всё ещё открыт: мандат на выездную медико-санитарную работу в секс-индустрии был возвращён кантону в конце 2025 года. Управление здравоохранения и социальных дел запросило коммерческие предложения у четырёх возможных поставщиков и планирует новое соглашение об услугах – о выборе поставщика публично пока не сообщалось. До этого момента в кантоне нет ни услуг по профилактике ИППП, ни выездной консультации для секс-работников. По вопросам налогообложения и социального страхования остаётся обращаться в собственное трастовое учреждение или использовать консультационные услуги соседних кантонов. Что эта сдержанность не является особенностью только Швица, показывает взгляд на соседей: в Нидвальдене также никто не выдаёт разрешение на деятельность, в то время как несколько учреждений проводят проверки, а в Цуге разрешение на деятельность и личная регистрация проходят как два отдельных процесса.
Пенсионное обеспечение, которое никто не создаст для тебя
Самозанятые не обязаны участвовать в профессиональном пенсионном обеспечении. Таким образом, нет работодателя, который пополняет вторую опору, а в отрасли с короткими периодами работы и высокой ротацией это самая большая скрытая брешь. Добровольное подключение к пенсионному фонду возможно; налоговый вычет в 2026 году составляет взносы в опору 3a в размере CHF 7’258, если ты участвуешь в пенсионном фонде, и 20 процентов трудового дохода, максимум CHF 36’288, если нет. Страхование от несчастных случаев также не является обязательным для самозанятых – несчастный случай в противном случае одновременно влияет на доход и стоимость лечения.
Куда обратиться с каким вопросом
| Тема | Ответственное учреждение |
|---|---|
| Статус взносов, AHV/IV/EO, авансовые взносы, семейные пособия | SVA Schwyz (Выравнивающий фонд/учреждение IV), Rubiswilstrasse 8, Postfach 53, 6431 Schwyz, [email protected] |
| Налог на доход и имущество, сроки, проценты, налоговая шкала | Кантональное налоговое управление, Bahnhofstrasse 15, Postfach 1232, 6431 Schwyz, [email protected] |
| Налог у источника при наличии наёмного персонала | Кантональное налоговое управление, отдел налога у источника |
| Налог на добавленную стоимость | Федеральное налоговое управление, Берн |
| Процедура регистрации трудовой деятельности до 90 дней | Управление труда, Lückenstrasse 8, 6431 Schwyz (онлайн через EasyGov) |
| Разрешение на проживание и работу | Управление миграции, Steistegstrasse 13, Postfach 454, 6431 Schwyz |
| Разрешение на деятельность в пищепроме, строительное разрешение, изменение использования | Gemeinderat (совет общины) или Bezirksrat (окружной совет) на месте расположения |
| Надзор в пищепроме, исполнение | Управление труда (надзор за ремеслом), Кантональная полиция Швица |
| Услуги здравоохранения, субсидирование премий | Управление здравоохранения и социальных дел; субсидирование премий через SVA Schwyz |
| Насилие, эксплуатация, помощь жертвам | Консультационный центр для жертв Швиц/Ури, Гольдау |
Что это означает на практике
Три шага, которые действуют независимо от общины и статуса проживания. Во-первых: зарегистрируйся в выравнивающем фонде до того, как начнёшь получать доход, а не только когда придёт налоговая декларация – статус всё равно будет уточнен, вопрос только в том, будет ли это сделано с обратной силой. Во-вторых: вести с первого дня кассовую книгу и реестр доходов, расходов и личных отчислений; при работе с наличными это твоя единственная защита от налогообложения по усмотрению. В-третьих: рассчитывай на общий налоговый процент своей общины проживания, а не на репутацию кантона – между самым низким и самым высоким процентом общины в кантоне Швиц разница превышает фактор три.
Цифры в этом тексте взяты из опубликованных на 2026 год кантональных и федеральных основ. Налоговые ставки, процентные ставки и ставки FAK пересчитываются ежегодно, и для твоего конкретного случая юридически обязательным является только то, что соответствующее учреждение подтверждает тебе в письменном виде: SVA Schwyz для взносов и статуса, кантональное налоговое управление для налогообложения и сроков, ESTV для налога на добавленную стоимость, совет общины или окружной совет для всего, что должно быть разрешено на месте расположения. Справка заранее стоит одного телефонного звонка. Исправление потом будет связано с процентами.