没有固定扣除，取而代之的是完整账单：2026年萨克森-安哈尔特州性工作者的税收和社会保险
在邻近的自由州萨克森，经营者每个工作日都会扣除固定金额并将其报送税务局——无论生意好坏。在萨克森-安哈尔特州，情况完全不同。这里没有人自动扣除任何东西。起初这听起来像是下班时手里的钱更多，但首先意味着：更多责任。因为今天没有上缴的，以后就会作为账单出现——累计起来，每年一次，金额通常很高，如果你没有预留的话会让人惊讶。
本文解释了2026年萨克森-安哈尔特州性工作者的税收和社会保险实际如何运作：哪些税种适用，为什么该州采取了与大多数南方联邦州不同的方式，以及真正的陷阱在哪里——不在税收上，而在于没有人为你承担的养老金储备。
根据《卖淫保护法》的登记与税收不同
首先要澄清一个普遍误解：根据《卖淫保护法》(ProstSchG)的登记和税务登记是两个完全不同的程序，涉及两个不同的部门。
登记证明——俗称「性工作者证」——在萨克森-安哈尔特州通过健康部门到相应县或市政管理部门的途径获得。它允许你合法工作，但对你的税收没有任何说明。税务局不会通过ProstSchG登记自动了解你的活动。你必须自己向税务局报告——通常通过「税务登记问卷」，在你开始自由职业后提交。
谁完成了ProstSchG登记并认为「官方的东西」就此解决了，就错了。税务部分才刚刚开始——而且在萨克森-安哈尔特州的运作方式与许多其他州不同。
为什么萨克森-安哈尔特州不适用杜塞尔多夫程序
所谓的杜塞尔多夫程序是一项协议，由卖淫场所的经营者为在那里工作的每个性工作者向税务局上缴日常定额——全国通常在20至30欧元/工作日之间。这笔钱不是额外税收，而是预付款，在年底时抵扣个人税务债务。
然而，这个程序仅被一些联邦州应用——有文件记录的包括巴登-符腾堡州、柏林、黑森州、北莱茵-威斯特伐利亚州、莱茵兰-普法尔茨州、萨尔州和自由州萨克森。萨克森-安哈尔特州不属于其中。 我们单独描述了邻国萨克森如何处理：即使在没有营业的日子也要支付的固定金额。在萨克森-安哈尔特州，取而代之的是正常税收评估：每个性工作者都要自己负责确定和支付税款，全年没有人代扣。
该州财政部为此提供了自己的信息单——既适用于自由职业的娼妓，也适用于卖淫场所的经营者。有约束力的信息和当前表格可从州税务局或通过萨克森-安哈尔特州财政部网站获得。
这对你具体意味着什么
没有日常定额，你的营业额首先完全归你所有。税务局后来才会获得它的份额——通过所得税预付款（季度性，一旦该部门确定）和年度税务申报。后果是：你必须自己预留。许多咨询部门的粗略经验法则是，将利润的大约三分之一预留用于税收和社会缴款。谁不这样做，在第一次税务确定时很快就会面临四位数或五位数的补缴——加上来年的持续预付款，这是额外的。
这是有杜塞尔多夫程序的州和没有杜塞尔多夫程序的州之间的真正区别：不是税收的金额，而是它造成伤害的时间。
三种税收详解
所得税
性服务在税收上被视为商业经营所得(第15条EStG)。课税的不是你的营业额，而是你的利润：收入减去与经营相关的支出。可扣除的是与该活动相关的——例如房间租赁、旅行成本、工作服、避孕套和卫生用品、门户网站上的广告、职业咨询费用。
你通常通过收入超支计算(EÜR)来计算利润。直到税收基本免税额——2026年约12,000欧元应税所得——不征收所得税；超过此金额的税率逐步上升。基本免税额的确切金额每年调整，因此如有疑问，请向税务局核实。
重要的是：一旦税务局知道一次利润，它通常会为未来确定预付款。一种税收类型就成为了实际上的持续负担——因此预留更加重要。
营业税和小企业规则
性服务原则上应遵守19%的全额营业税税率。你是否必须实际上缴，取决于小企业规则(第19条UStG)，该规则自2025年起有新规定：
- 你在上一年的营业额低于25,000欧元，并且
- 在当年预计不超过100,000欧元，
那么你可以作为小企业经营者不征收营业税。你不显示19%的税款也不上缴——但也不能从自己的支出中退回任何预缴税。如果你超过持续限额，进一步的营业额将需要缴纳营业税；你应该从税务局或税务咨询部门了解具体的容限和过渡规则，因为这里的年度交界处有细节变化。对于在萨克森-安哈尔特州工作的大多数性工作者来说，小企业限额在实践中可能是决定性的杠杆。
营业税
营业税仅当你的商业所得超过24,500欧元的免税额(对自然人和人合)时才变得相关。只有超过此金额，市政部门才会设定税收测量基础，乘以其税率。
这个税率是地方性的，因地而异。在萨克森-安哈尔特州的三个独立市——马格德堡、哈雷(萨勒)和德绍-罗斯劳——税率为450%；在马格德堡，自2005年以来一直没有变化。在较小的市镇中，它可能更低或更高。只有从相应的市或镇财务部门才能获得可靠的信息。一个安慰：已缴营业税在很大程度上通过第35条EStG抵扣你的所得税，因此双重征税在许多情况下受到限制。
在萨克森-安哈尔特州，你实际上在哪里可以合法工作——因此也适用哪个市政部门和哪个税率——很少由禁区条例决定，而通常由市镇的建筑法决定。
社会保险：没有人自动填补的空白
从长远来看，比任何税收都更重要的部分是社会保险——正是因为在自由职业中这里很多东西都是自愿的。
健康保险
健康保险是强制性的。自2009年以来，在德国，每个在该国有居住地的人都必须参加健康保险。作为自雇性工作者，你基本上可以选择自愿参加法定健康保险或购买私人健康保险。
在法定保险中，保费取决于你的收入，但有一个最低保费，即使收入很少或不稳定也必须支付——按虚拟最低收入计算。对于收入不规则的性工作者来说，这是一笔实际的开支，需要规划。具体的保费费率和最低计费限额每年都会改变；你的保险公司会提供当前数字。
养老保险——真正的缺口就在这里
在德国，自雇人士基本上不受养老保险的强制约束。这意味着：如果你自雇从事性工作，通常你不会缴纳法定养老金，除非你主动建立自愿储蓄计划。没有杜塞尔多夫程序（Düsseldorfer Verfahren）和没有雇主的情况下，没有人会为你代办。
这正是问题所在：在营业额高的日子里，如果没有缴纳保费或留出准备金，几十年后就会缺少这笔钱。向法定养老保险自愿缴款、私人养老储蓄或两者兼有并不是奢侈品，而是唯一避免年老时依赖基本保障的方式。如果你掌控了税务，但忽视了养老金，你只解决了问题的可见一半。
受雇而不是自雇？
《性工作法》（ProstSchG）明确允许社会保险缴款义务的雇佣关系。如果你在获得许可的性工作场所被雇佣，经营者会代扣所得税和社会保险费——那么你会自动获得健康、养老、失业和护理保险，就像任何其他工作一样。在实践中，这在萨克森-安哈尔特州很少见；大多数人是自雇的。但如果你重视无需自己管理的社会保障，你应该了解这一选择——并与经营者讨论。我们在两项许可，一家企业中描述了企业需要哪些许可。
萨克森-安哈尔特州2026年的数据
萨克森-安哈尔特州是一个小市场，与全国趋势相比略有萎缩。截至2024年年底，该州按《性工作法》登记的性工作者为377人——比一年前（387人）少了十人，而全国数字升至约32,300人（增长5.3%）。大多数登记集中在哈雷（萨勒）的132人和州首都马格德堡的110人。290名登记者——占三分之二以上——年龄在21岁至45岁之间。大多数来自罗马尼亚、匈牙利和保加利亚。
性工作场所许可证数量保持在62个不变，其中31个仅在马格德堡。这种对两个城市的集中决定了市场格局：在萨克森-安哈尔特州工作的人主要在哈雷或马格德堡工作——也就是营业税税率为450%的地方。
高比例的移民群体有一个经常被低估的税务后果：如果德语说得不够好，在填写税务登记问卷、进行收益和支出核算（EÜR）和选择健康保险时，你特别需要咨询。专业咨询机构提供支持，通常还提供多语言服务。
你进行的顺序
为了使理论变为实践，这是大致的步骤：
- 完成《性工作法》登记——健康咨询和登记证明是合法工作的前提条件。
- 向税务部门登记——填写税务登记问卷，检查小企业规则是否适用。
- 建立准备金——从一开始就将每笔营业额的固定比例（经验法则：约三分之一）存入单独的账户。在萨克森-安哈尔特州，没有人会为你自动扣除。
- 选择并登记健康保险——自愿参加法定保险或购买私人保险；考虑最低保费。
- 建立养老储蓄——自愿养老金缴款或私人储蓄。这是最容易推迟且事后悔之晚矣的一点。
- 收集凭证——每笔与业务相关的支出都会降低利润，从而降低税款。
结论
萨克森-安哈尔特州对性工作者的金融管理既不比其他州更容易，也不比其他州更难——只是方式不同。因为杜塞尔多夫程序不适用，每一欧元最初都留在你手中，但你也承担了税务、健康保险和养老保险的全部责任。税务负担本身通过基本免税额、小企业规则和营业税免税额对较低收入来说是可以接受的。真正的危险在于那些看不见的东西，直到为时已晚：未建立的准备金和未缴纳的养老金。
谁早早咨询税务顾问或专业咨询机构并坚持储蓄，就理解了这个模式。对于所有具有约束力的事项——截止日期、保费费率、税率、当前免税额——相关税务部门和萨克森-安哈尔特州财政部仍然是正确的联系方式。