Три регистрации, одно досье
Тот, кто работает в секс-индустрии в кантоне Женева, имеет дело не с одним органом власти, а минимум с тремя: полицией, кассой выравнивания и налоговым управлением. Особенность Женевы в том, что эти три органа не работают независимо друг от друга. Женевское законодательство о проституции прямо предусматривает, что финансовый департамент — конкретно, кантональное налоговое управление — получает сведения о лицах, занимающихся проституцией, от кантональной полиции. Таким образом, твое налоговое досье начинается не в день, когда ты заполняешь налоговую декларацию, а в день, когда ты регистрируешься в полиции.
Это не угроза, а основа для планирования. Если ты это понимаешь, ты сам можешь определить последовательность шагов, вместо того чтобы однажды найти в почтовом ящике расчётную налоговую оценку и основанное на ней решение о взносах в АВС. Эта статья упорядочивает финансовую и социально-страховую сторону: кто будет считать тебя самозанятым, какие взносы причитаются в 2026 году, какие сроки действуют в Женеве и что произойдёт, если ты ничего не подашь.
Для самой полицейской регистрации, вопросов разрешений и тем, связанных с зонами, есть отдельные статьи на 6love. Здесь речь идёт о деньгах.
В Женеве ты самозанят — без проверки статуса
В многих кантонах первая спорная точка — это вопрос статуса: ты самозанят или фактически нанят? Кассы выравнивания проверяют это на основе критериев, таких как собственное присутствие на рынке, инвестиционный риск и подчиненность инструкциям. Как это происходит и почему результат не зависит от того, что написано в форме регистрации, мы подробно описали на примере Базель-Ландшафта и местного теста статуса.
В Женеве этот спорный момент практически разрешён. Согласно информационному руководству Aspasie — женевской профессиональной организации, информационное мероприятие которой, согласно кантональным требованиям, ты всё равно должен посетить перед началом работы — работники секс-индустрии в Женеве считаются самозанятыми в системе АВС, независимо от того, где они фактически работают. Работаешь ли ты в собственной комнате, в салоне или через агентство эскорт-услуг: статус взносов остаётся одинаковым.
Это имеет две стороны. Приятно то, что тебе не нужно вести дискуссию о статусе. Менее приятно то, что означает самозанятость в Швейцарии: регистрация в кассе выравнивания явно не включает страхование от безработицы, профессиональное пенсионное обеспечение или страхование от несчастных случаев. Эти три пробела никто автоматически не заполняет за тебя — это твоё решение и твой бюджетный пункт.
Регистрация в полиции — это также налоговая регистрация
Женевский закон об исполнении очень прямо регулирует поток данных. Тот, кто регистрируется, получает информацию о том, что персональные данные по служебной инициативе передаются в кантональное налоговое управление и в кантональное управление по вопросам населения и миграции. Другие учреждения — упоминаются, например, Hospice général, касса по безработице и инспекция по труду — могут получить данные по письменному и обоснованному запросу.
На практике это означает: налоговое управление знает, что ты зарегистрировал самостоятельную хозяйственную деятельность, даже если ты сам ничего не подаёшь. Досье, возникшее из полицейской регистрации и оставшееся пустым, не забывается — оно оценивается. Что находится в самом полицейском досье, кто его читает и как происходит его удаление — это отдельный вопрос; об этом есть статья про женевское полицейское досье и процедуру удаления. И поскольку касса выравнивания, в свою очередь, хочет видеть доказательство регистрации, возникает та последовательность, которая описана в статье про третью регистрацию и её расходы.
АВС, ИВ, КИ: ставки на 2026 год
Взносы для самозанятых лиц регулируются федеральным законодательством, администрирование в Женеве осуществляется кантональной кассой выравнивания при Office cantonal des assurances sociales (OCAS).
Для 2026 года действуют следующие условия:
- Максимальная ставка 10,0 % (АВС 8,1 % + ИВ 1,4 % + КИ 0,5 %) при налоговой базе 60’500 швейцарских франков.
- Убывающая шкала для доходов между 10’100 и 60’500 швейцарских франков, с минимальной ставкой 5,371 %.
- Минимальный взнос 530 швейцарских франков в год, плюс административные расходы кассы. Этот взнос причитается также, если ты заработал очень мало — это цена за то, что взносный год вообще считается.
Начиная с 1 января 2027 года, границы убывающей шкалы смещаются вверх, на 10’300 и соответственно 61’500 швейцарских франков. Для расчёта за 2026 год остаются актуальными указанные выше значения.
К этому добавляются кантональные взносы. Женевский взнос на семейные пособия в 2026 году составляет 2,22 % (2025: 2,25 %; 2024: 2,28 %) и с 1 января 2025 года одинаков для работодателей и самозанятых. Кантональное страхование материнства (LAMat) требует от самозанятых доли работника; в 2024 году она составляла 0,038 % — ставка пересчитывается ежегодно, здесь стоит уточнить в кантональном фонде.
Утешение по налогам: уплаченные взносы АВС/ИВ/КИ вычитаются из налогооблагаемого дохода.
Авансовые взносы и последующая доплата
Касса первоначально выставляет условные взносы, подлежащие уплате каждые три месяца. Эти авансовые платежи основаны на предполагаемом доходе — в первый год на основе твоей собственной оценки. Обычно рекомендуется изменять авансовые взносы, как только доход отклоняется примерно на одну четверть вверх или вниз.
Орешающим является механизм, который следует дальше, и это главная причина, почему налоговая декларация в этом кантоне не является второстепенным вопросом: налоговая база устанавливается налоговым органом, и кассы выравнивания связаны этими данными. Федеральный суд многократно это подтверждал; касса не может просто отступить от налогового заявления. Только если налоговое управление не может сообщить никакой доход, касса может самостоятельно выполнить оценку.
На практике это означает: то, что указано в твоей налоговой оценке, становится — с задержкой в один-два года — окончательным расчётом взносов АВС. Чрезмерно высокая оценка производит чрезмерно высокий счёт взносов, и это имеет обратную силу. Те, кто работает в кантоне без реестра, знают ту же механику из практики; мы описали её в статье о Шаффхаузене и решении о взносах без реестра.
Налоговая сторона: женевские сроки, платежи и проценты
Подоходный налог в Женеве взимается на трёх уровнях: федеральный подоходный налог, кантональный налог и муниципальный налог. Муниципальный налог возникает благодаря надбавочным рапам (centimes additionnels), которые ежегодно утверждает Государственный совет — для 2026 года решением от 18 марта 2026, с обратной силой на 1 января 2026 года. Размах достаточно велик: город Женева находится на уровне 45,49, Каруж на 40, Эр-ля-Виль на 50; в парламентском запросе указывается размах от 25 до 51. Верньe в решении рассматривается отдельно и должно запрашиваться индивидуально. Для тебя это означает: одинаковый доход дает существенно различные расчёты в зависимости от муниципалитета проживания. Решающим является муниципалитет проживания на момент налогообложения.
Добавляется женевская особенность личного налога: 25 швейцарских франков в год для совершеннолетних лиц, проживающих в кантоне, на финансирование государственного медицинского обслуживания, взимаемый через кантональный и муниципальный налоговый реестр. Супружеские пары или пары в зарегистрированном партнёрстве, проживающие в одном доме, платят его один раз. Предусмотрены льготы, например для лиц с безработицей более шести месяцев без дополнительных средств.
В отношении графика платежей Женева в 2025 году перешла на систему: авансовые платежи теперь распределены на двенадцать месяцев с января по декабрь вместо прежних десяти месяцев с февраля по ноябрь. Тот, кто полностью погасит все кантональные и муниципальные авансовые платежи до наступления срока оплаты первого платежа, получит скидку.
Процентные ставки на 2026 год установлены Государственным советом и явно асимметричны:
| Позиция | Ставка 2026 | Предыдущий год |
|---|---|---|
| Процент в пользу государства (просрочка, чрезмерно низкие авансовые платежи) | 2,6 % | 3,0 % |
| Процент в пользу налогоплательщика | 0,1 % | 0,5 % |
| Скидка при авансовом платеже | 0,1 % | 0,5 % |
В расчётном плане это означает: чрезмерно низкие авансовые платежи обходятся в двадцать шесть раз дороже, чем приносит авансовый платёж. Тот, кто реалистично оценивает свой доход и корректирует авансовые платежи в течение года, сэкономит больше, чем с любой стратегией авансовых платежей.
Сроки подачи последнего раунда показывают женевский ритм: подача до конца марта, продление срока до конца июня возможно, последнее продление онлайн до конца октября. Сроки пересчитываются ежегодно — обязательны всегда указания на форме и на страницах кантонального налогового управления.
Что ты можешь вычесть — и что для этого нужно
Как самозанятое лицо ты платишь налог на прибыль, а не на оборот. Бизнесоправданные расходы могут вычитаться, типично:
- Аренда или коммерчески используемая часть твоих помещений
- Объявления, веб-сайт, фотографии, платежи платформам
- Гигиенические материалы и рабочий материал, бельё, уборка
- Транспортные расходы на встречи, телефон и интернет (пропорционально)
- Повышение квалификации, связанное с профессией, консультационные и бухгалтерские расходы
- Уплаченные взносы АВС/ИВ/КИ
- Взносы в колонну 3а в рамках лимитов, действующих для самозанятых без пенсионного фонда
Что для этого нужно, менее зрелищно, чем многие думают, но незаменимо: постоянно ведущиеся записи о доходах и расходах, квитанции и понятный ежемесячный отчёт. Налоговое управление требует от самозанятых лиц отчёт о деятельности; без собственных цифр ты зависишь от оценки, которую ты едва ли сможешь опровергнуть. Будет ли признан конкретный вычет, решает налоговое управление — для больших позиций, например, доля помещения в частной квартире, предварительное уточнение имеет смысл больше, чем последующее обсуждение.
Если ничего не подано: напоминание, оценка по усмотрению, штраф
Здесь женевский процессуальный порядок становится конкретным, и здесь решается, насколько дорогим будет пропущенный год.
Если ты ничего не подашь, налоговое управление не может сразу выполнить оценку. Закон требует сначала напоминание: заказная почта, с десятидневным сроком, и за твой счёт. Женевские суды отменили оценки по усмотрению, в которых орган не мог доказать, что ранее отправил напоминание — оценка без предварительного напоминания считается недействительной согласно судебной практике.
Если ты не реагируешь на напоминание, следует оценка по усмотрению, и дополнительно грозит штраф за нарушение процессуальных обязанностей. Против оценки ты можешь подать возражение в течение 30 дней — но против оценки по усмотрению только с аргументом, что она явно неправильна. Это значительно более высокий уровень, чем обычное возражение, и его практически невозможно преодолеть без собственных цифр.Тогда начинает действовать цепь сверху: эта налоговая оценка является определяющим доходом, к которому привязана выравнивающая касса. Предварительный налоговый счёт становится предварительным счётом АВС – с взносами на доход, который ты, возможно, никогда не получал. Это настоящая причина, почему в Женеве налоговая декларация стоит затрат даже при небольших доходах. Насколько по-разному можно взвешивать обе нагрузки, показывает сравнение с кантоном, где налог мал, а АВС велик.
НДС: порог в CHF 100’000
НДС – это федеральный закон и в Женеве не отличается от остальной Швейцарии. Ты становишься налогоплательщиком, когда мировой доход от облагаемых услуг достигает CHF 100’000 в год; стандартная ставка с 2024 года составляет 8,1 %. Ниже порога ты освобождён от налогообложения, но также не можешь вычесть входящий НДС.
Это становится актуальным, прежде всего, когда появляются дополнительные источники доходов – сдача комнат в наём, посредничество, онлайн-предложения. Именно в этом месте сдвигается и женевская ситуация с разрешениями: с адреса может юридически стать салон, с совершенно другими обязанностями. Когда этот порог превышен, описано в статье о том, когда из твоего адреса становится салон. С точки зрения НДС и разрешений – это два отдельных вопроса, которые часто возникают в один и тот же месяц.
Компетентные органы и справочные места
- АВС/ИС/СВ, семейные пособия, LAMat: кантональная выравнивающая касса при Кантональном управлении социального страхования (OCAS) в Женеве. Касса проверяет заявление в каждом отдельном случае и выдаёт или отказывает в статусе самозанятого лица путём постановления. Адресные данные и номера абонентских ящиков различаются в разных источниках – перед отправкой возьми их с официального сайта.
- Налоги (кантон, община, прямой федеральный налог): кантональная налоговая администрация (Administration fiscale cantonale), одновременно орган, принимающий полицейские регистрации.
- НДС: Федеральная налоговая администрация.
- Регистрация деятельности: Бригада по борьбе с торговлей людьми и незаконной проституцией (BTPI), Boulevard Carl-Vogt 17–19, 1205 Женева. Регистрация бесплатна и проводится по предварительной записи.
- Консультирование: Aspasie. Информационное мероприятие перед началом работы является обязательным и бесплатным; организация публикует многоязычное руководство «Exercer à Genève» на сайте guide.aspasie.ch и помогает заполнять налоговые декларации. По данным одного из более старых годовых отчётов, налоговые вопросы составляли большинство случаев консультирования – ты не одинок с этими вопросами. Юридический обзор сексуальной работы в Швейцарии также опубликовала Клиника права Женевского университета.
Цифры, которые кантон не публикует
Актуальное официальное число лиц, зарегистрированных в Женеве, не удалось найти на 2026 год. Часто цитируемые значения взяты из 2000-х и начала 2010-х годов и не подходят как снимок момента: реестр растёт с каждой новой регистрацией, а удаление требует отдельного заявления. Любое толкование таких цифр наличия как «количество активно работающих лиц» поэтому ненадёжно. Кто нуждается в надёжном ряду, не обойдётся без запроса в компетентную бригаду или без парламентского ответа.
Краткое резюме
- В Женеве ты считаешься самозанятым при АВС – независимо от места работы. НСО, пенсионный фонд и страхование от несчастных случаев таким образом не покрыты.
- Твоя регистрация в полиции по служебному долгу передаётся в налоговую администрацию. Налоговый файл возникает в любом случае.
- АВС/ИС/СВ 2026: 10,0 % с CHF 60’500, убывающая шкала между CHF 10’100 и CHF 60’500, минимальный взнос CHF 530 плюс административные расходы. Плюс 2,22 % семейные пособия и доля работника LAMat.
- Предварительные взносы АВС один раз в три месяца; окончательный расчёт следует налоговой оценке, к которой привязана касса.
- Налоговая сторона: двенадцать авансовых платежей с января по декабрь, 2,6 % процентов в пользу государства против 0,1 % в пользу налогоплательщиков, CHF 25 подоходного налога, надбавки на цент в зависимости от общины между 25 и 51.
- Отсутствие декларации означает: заказное уведомление с десятидневным сроком за твой счёт, затем налоговая оценка плюс штраф – и возражение, которое может только ещё заявить «явно неправильное».
- НДС с CHF 100’000 годового оборота, стандартная ставка 8,1 %.
Все обязывающие – сроки, ставки, компетенции, сборы – действуют только в текущей версии. Женева ежегодно меняет процентные ставки, взносы и надбавки на цент, частично с обратной силой с 1 января. Получи значения на твой год в кантональной налоговой администрации, выравнивающей кассе и – для вопросов, которые никто не хочет задавать на стойке регистрации – в консультационном центре.