В Хамбург се слива нещо, което в региональните земи ангажира две ведомства: провинцията и общината са една и съща единица. За независими секс работници това има осезаеми последствия — от решението за търговския данък, което не идва от община, до размер на данъка, който надвишава точката, до която подоходният данък отново компенсира търговския данък.
Този текст подрежда хамбургския годишен цикъл 2026: кои три данъка всъщност влизат в игра, кои две касови сметки трябва да се организират самостоятелно, кои крайни срокове стоят в календара — и в кои места цифрата може да бъде окончателно казана само от самото Финансово управление.
Хамбург е град и провинция — и Финансовото управление е и двете
Обичайно търговския данък работи двустепенно: Финансовото управление установява размера на данъчния тариф, общината прилага своя размер и изпраща действителното решение за данък. В Хамбург този втори начин липсва. Търговската камара на Хамбург го формулира кратко: В град-държавата Хамбург установяването на търговския данък е преведено на финансовите управления. На практика това означава: едно ведомство, един номер на делото, едно решение — но също така няма второ място, където да се обадите, ако нещо не е ясно.
Размерът на данъка в Хамбург се установява не чрез общинска наредба, а чрез специален хамбургски закон за съответната календарна година. За 2026 г. той е 470 процента. За сравнение, за началото на 2026 г. циркулират стойности като 490 процента за Мюнхен, 460 процента за Франкфурт на Майн и 410 процента за Берлин — тези сравнителни цифри идват от портали с насоки, не от официални списъци с размери на данъци, и трябва да се четат само като индикатор на величина. Политически Хамбург отива в другата посока: Заедно с Берлин и Бремен Финансовото ведомство е започнало инициатива на федералния съвет за по-висок минимален размер на данъка от 300 процента, за да се ограничат убежищата за търговския данък.
Никаква дневна таксса: Хамбург не събира ежедневно
В няколко федерални земи облагането работи чрез така наречената процедура на Дюселдорф: Предприятието събира паушален размер за всеки работен ден — в литературата се споменават 5 до 30 евро — и го предава на Финансовото управление като авансово плащане. Процедурата не е регулирана законово, участието е доброволно и предполага споразумение между предприятието и компетентното Финансово управление. Тя изрично не освобождава от задължението да подадете декларация.
По информация на Федералния съюз на сексуални услуги процедурата на Дюселдорф не се прилага в Хамбург, Бремен, Долна Саксония, Холщайн-Щесвиг и Мекленбург-Предна Поморания. Официален хамбургски източник, който потвърждава това, не беше намерен при изследването — твърдението е документирано от професионалния съюз, а не от ведомството. На практика това означава: В Хамбург няма мълчаливо дневно паушално плащане, което да отработи част от данъчната тежест незабележимо. Тези, които искат да прочетат логиката зад това и основните задължения в детайл, ще ги намерят в хамбургския преглед на защо тук Финансовото управление отговаря вместо за дневна таксса. Как изглежда същия въпрос там, където паушалът действително съществува, показва поглед към съсъществуването на процедурата на Дюселдорф и празния социален сметка в Саарланд.
Общинско облагане на сексуални услуги — събиран в други градове като данък на удоволствието, например в Дортмунд с 6 евро на ден и на лице или в Кьолн от 2005 г. — не е документирано за Хамбург. В град-държавите данъкът на удоволствието е регулиран на ниво земя; общинска наредба по модел на Дортмунд или Кьолн липсва там. Тези, които се нуждаят от сигурност, питат Финансовото ведомство.
Трите данъка, които влизат в игра
Подоходен данък
Независимите сексуални услуги се считаат за разход от търговска дейност според § 15 EStG. Федералният финансов съд с това отхвърли десетилетия дълга класификация като „други разходи". Облага се печалба, т.е. приходи минус текущи разходи — не обем.
Базисната отпушка за 2025 г. е 12 096 евро и се повишава на 12 348 евро от 1 януари 2026 г. След това влиза в сила прогресивния тариф. Щом Финансовото управление счита за постоянна печалба, установява авансови плащания: дължими съответно на 10 март, 10 юни, 10 септември и 10 декември.
Търговски данък — хамбургската специалност
Вычислението е механично и можете да го проверите сами. От търговския доход (закръглен на пълни 100 евро) за самостоятелно работещи се приспада льгота от 24 500 евро. На остатъка се прилага данъчен тариф от 3,5 процента, а на този размер — данъчния размер.
Пример с търговски доход от 40 000 евро:
- 40 000 евро − 24 500 евро = 15 500 евро
- от това 3,5 процента = 542,50 евро данъчен размер
- от това 470 процента = 2 549,75 евро търговски данък
Сега дойде точката, в която размерът на данъка в Хамбург е осезаем. Според § 35 EStG подоходният данък се намалява с четирикратния размер на данъчния размер — коефициентът беше повишен от 3,8 на 4,0 със Второго закона за облекчаване на корона от юни 2020 г. и важи от данъчния период 2020 г. нататък. Този коефициент е прецизиран така, че при размер на данъка от 400 процента математически напълно да компенсира търговския данък. В примера това щеше да бъде 4,0 × 542,50 евро = 2 170 евро намаление — в сравнение с 2 549,75 евро платен търговски данък остава около 380 евро натоварване, което никъде повече не се появява. При 460 процента, както в Бремен и Бремерхафен, този остатък е малко по-малък; механиката е същата като където собствената цифра решава данъчното натоварване.
Два подводни камъни съответно: Намалението е ограничено на действително платения търговски данък и на максималния размер на намаление. Ако подоходният данък е нисък — например в слаба година или дълга болест — част от намалението отпада като така наречено превишение на намаление. И: авансови плащания на търговския данък се падат на 15 февруари, 15 май, 15 август и 15 ноември, отделни авансови плащания управлението установява само от 50 евро нагоре. Ако крайният срок е уикенд, той се отлага — за 2026 г. се споменават например 16 февруари и 17 август.
Данък върху добавена стойност
Сексуални услуги подлежат на обичайния процент от 19 процента. Следователно решаващо е правилото за малки предприятия според § 19 UStG, което е преформатирано от 1 януари 2025 г.: сега са определящи 25 000 евро нетто от предходната година и 100 000 евро през текущата година.
Разликата между двата лимита е по-важна, отколкото звучи. Ако лимитът на предходната година бъде превишен, статутът свършва на следващия преход на годината. Но ако вместо това 100 000 евро през текущата година бъдат надвишени, освобождението завършва веднага — от оборота, който превишава лимита, ДДС е дължима, а не от януари. Притежателките на малки предприятия не трябва да подават авансови декларации по ДДС.
Тези, които попадат в обичайното облагане, съобщават обикновено тримесечно. Месечно се прави, ако ДДС от предходната година е надвишила 9 000 евро (лимитът нараста с Четвъртия закон за облекчаване на бюрокрацията от 7 500 евро). Под 2 000 евро годишен данък Финансовото управление може да откаже авансови декларации. Месечното задължение за новосформирани компании е суспендирано според § 18 Abs. 2 Satz 6 UStG за данъчните периоди 2021 до 2026 — дали това ще се продължи след 2026 г., е отворено и трябва да се проверява преди планирането за следващата година.
Какво съобщаването при Pro*BEA предава на Финансовото управление
Съобщаването според Закона за защита на проститутките в Хамбург се осъществява чрез Pro*BEA в отдела за защита на проститутките на Ведомството по социални въпроси. То не е финансовото съобщаване — но остава скрито от Финансовото управление: Според § 34 Abs. 8 ProstSchG съобщаващото ведомство незабавно и ако е възможно електронно информира компетентното според § 19 Abs. 1 AO Финансово управление за съдържанието на съобщаването, заедно с данни според § 4 Abs. 1 Nr. 1, 2 и 4 ProstSchG. В разпоредбите на земите за това се споменава отделен формуляр (KM-FA-P); при лица без постоянен престой на територията на Германия компетентността се определя по адреса на доставката.
Действителният финансовия регистър остава неповлиян от това. Работи чрез формуляра за финансово регистриране, обичайно чрез Mein ELSTER, и от там произлиза номерът на финансовия профил. Компетентен е за подоходния данък Финансовото управление на местожителството — в Хамбург например Hamburg-Mitte за Altstadt, Neustadt и западната част на HafenCity (Steinstraße 10), или Hamburg-Hansa за St. Pauli, St. Georg, източната част на HafenCity, Hammerbrook, Borgfelde, Hamm, Horn, Billstedt, Billbrook и Rothenburgsort. Именно това разпределение си струва поглед, защото районите на средата са разпределени между две финансови управления. Списъкът на финансовите управления съдържа и Altona, Am Tierpark, Barmbek-Uhlenhorst, Eimsbüttel, Harburg, Nord, Oberalster и Ost — кой район точно на кой отдел е разпределен, показва търсенето на hamburg.de.
Записи: какво очаква Финансовото ведомство на Хамбург
Финансовото ведомство на Хамбург публикува многоезична брошура за облагане в индустрията на проституцията — на немски, английски, албански, български, френски, румънски, турски и виетнамски. Ядрото му е неспектакулярно и точно затова надеждно: Приходите и разходите трябва да бъдат записани отделно, пълно, правилно, своевременно и подредено, приходи и разходи в готина монета трябва да бъдат записани дневно. За книги и записи важат дългите периоди на съхранение на данъчния кодекс (§ 147 AO).
Две точки от северогермански брошури, които в ежедневието често струват пари: Плащанията към сексуални работници са текущи разходи на предприятието — тези, които работят там, се появяват в неговото счетоводство. И наемателите трябва да посочат своя финансов номер във фактура или писмена договор за наем. За собствената страна това означава: дневен или седмичен наем за стая е приемлива текуща разход само ако има текст с документ, който съдържа повече от размер на хартия. Брошурата също така прави ясно, че за финансовата класификация решават действителните договорни отношения и структурата на бизнеса — не обозначението, което дом го използва за това.
Две касови сметки: здравно застраховане и пенсия 2026
Тези, които работят самостоятелно, не са обхванати от задължителното пенсионно застраховане — застраховани в здравната система все пак трябва да бъдат. И двете са самоправление, и това са цифрите за 2026:
- Размер за справка: 3 955 евро месечно, 47 460 евро годишно (2025: 3 745 евро).
- Минимална основа за вноски в доброволното законодателното здравно застраховане: 1 318,33 евро месечно (2025: 1 248,33 евро) — касата не счита под това, дори ако печалбата е по-малка.
- Граница на вноски Здравно и грижи за възрастни: 5 812,50 евро месечно, 69 750 евро годишно.
- Процент на вноски: 14,0 процента без право на обезщетение при болест, 14,6 процента с; плюс допълнителен вноска на касата. Средният допълнителен вноска беше установен на 2,9 процента за 2026 г., действително събирани в началото на годината беше в средата приблизително 3,13 процента. Застраховане за грижи за възрастни 3,6 процента, за безлични 4,2 процента.
- Минимален вноска поради това приблизително между 270 и 280 евро на месец в зависимост от касата, избор на болничен вноска и липса на деца.
В пенсионното осигуряване са възможни доброволни вноски, ако живеете в Германия, сте навършили минимум 16 години и не сте задължително осигурени. Обхватът за 2026 г.: 112,16 евро до 1.571,70 евро месечно — минималният вносък е свързан с границата на мини работното място от 603 евро, максималният вносък е свързан с базата за определяне на вноските от 8.450 евро. Вносковете за една година могат да бъдат добавени до 31 март на следващата година; за 2025 г. минималният вносък беше все още 103,42 евро. От 2023 г. разходите за старческо осигуряване са 100% приспособими като специални разходи — вноската намалява следователно данъка на същата година. За самостоятелно заетите лица няма автоматично законно застраховане срещу работни злополуки; неработоспособност и дневни болни остават частни решения.
Че облагането по стандартна процедура без дневна норма не е уникална за северногерманския Хамбург, показва сравнението със съседната страна: В Шлезвиг-Холщайн функционира по същия модел, което може да се прочете в описанието как там финансовото управление застава на място на нормата. В Мекленбург-Предна Померания пък един централен офис в Росток знае първо — един разрез на отговорност, който Хамбург като град-държава изобщо не познава.
Годишния цикъл в един поглед
- 15 февруари, 15 май, 15 август, 15 ноември: Авансови плащания на данък на търговската дейност (2026 г. отчасти отложени, напр. 16 февруари и 17 август).
- 10 март, 10 юни, 10 септември, 10 декември: Авансови плащания на подоходния данък.
- 10 на следващия месец или квартал: Предварително съобщение на данък на добавената стойност, с разширена постоянна отсрочка един месец по-късно (тогава със специално авансово плащане от една единадесета от данъка от предходната година).
- 31 март: последния ден за доброволни пенсионни вноски за предходната година.
- 31 юли 2026 г.: крайния срок за подаване на декларация за данъци 2025 г. без данъчно консултиране. С данъчно консултиране или със съдействие на организация за помощ по данъчни въпроси срокът се удължава до началото на март 2027 г. — в източниците предимно се посочва 1 март 2027 г., защото 28 февруари е неделя. Доброволна декларация за 2025 г. е възможна до края на 2029 г.
Ако срокът бъде пропуснат, забавянето на вноската според § 152 AO е 0,25 процента от определения данък на всеки започнал месец, но минимум 25 евро на месец. За закъснели плащания дополнително идва забавяне от 1 процент месечно. И двете се събират бързо и е най-честата причина всякакъв решим недостатък да стане нерешим — заявление за намаляване на авансовите плащания в слаба година е значително по-евтино от мълчанието.
Колко хора то засяга в Хамбург
Табелата на Destatis за регистрирани проститутирани лица по федерални земи показва за Хамбург 1.278 лица (отчетна година 2025 г.), след 1.102 (състояние на 3 юли 2025 г. за 2024 г.), 948 за 2023 г. и 1.066 за 2022 г. Преди пандемията, в края на 2019 г., са били 1.457. На национално ниво в края на 2025 г. бяха регистрирани около 32.500 лица, при около 2.260 разрешени търговски дейности на проституция.
Две ограничения идват с това: фиксирани се само регистрирани лица, и разпределението се извършва според седалището на компетентния орган — не според мястото, където действително се работи. Тъй като статусите на записване на годишните таблици се отличават един от друг, годишното сравнение е само тенденция, не точно развитие.
Кой помага в Хамбург
За въпроси относно регистрация, здравно консултиране и разрешения Pro*BEA при социалното управление е отговорно (телефон 040 428 11 1466) — за данъчни въпроси не. Специализираната консултативна служба за проституция на Diakonisches Werk (Диаконическото дело) Хамбург работи със селищата забранена зона Св. Георг и забранена зона Св. Паули и предлага според листовката им между другото седмично правно консултиране; времената в листовката са неозначени с дата и трябва предварително да се проверят чрез sperrgebiet-hamburg.de. По данъчната страна финансовото управление на Хамбург публикува многоезичните брошури, търговската камара на Хамбург предоставя обща информация за учредяване и данъци, и за собствената преценка в края само компетентното финансово управление дава задължаща информация.
За всичко, което струва пари или определя сроковете — данъчен процент, размер на авансово плащане, размер на вноската, крайна дата — следователно е валидно: числата тук са рамката, решението е окончателното определение.